Från den 1 januari 2026 får 3:12-reglerna ett rejält lyft. Det påverkar alla som driver aktiebolag och tar utdelning, oavsett om du har ett mindre konsultbolag eller ett växande familjeföretag. Reglerna blir enklare, men inte nödvändigtvis mer förmånliga för alla. Därför kan det vara klokt att redan nu förstå vad som är på gång.
Vad handlar 3:12-reglerna om?
Kortfattat styr 3:12-reglerna hur mycket av vinsten du kan ta ut som utdelning till lägre skatt (20 %) och hur mycket som ska beskattas som inkomst av tjänst. Syftet har alltid varit att hindra att arbetsinkomster flyttas över till bolaget för att beskattas mildare.
De nya reglerna syftar däremot till att göra systemet mer rättvist och förutsägbart. Samtidigt förändras spelplanen för många företagare, vilket innebär att gamla strategier inte längre fungerar lika bra.
Viktiga förändringar
För att göra det lättare att få överblick kommer här de mest betydande nyheterna i de nya reglerna:
| Område | Nuvarande regler | Nya regler 2026 | Effekten |
|---|---|---|---|
| Beräkningsmodell | Du väljer mellan förenklingsregel och huvudregel | En gemensam modell ersätter båda | Färre val och mindre administration |
| Grundbelopp | Cirka 2,75 inkomstbasbelopp | Höjs till 4 inkomstbasbelopp | Större utrymme för låg beskattad utdelning |
| Lönekrav | Minimikrav på lön och ägarandel | Kraven tas bort | Fler får tillgång till lönebaserat utrymme |
| Löneavdrag | Inget särskilt avdrag idag | Ett schablonavdrag på 8 inkomstbasbelopp införs | Stora löner ger något mindre utrymme |
| Sparat utdelningsutrymme | Räknas upp med ränta | Uppräkningen tas bort | Sparad utdelning minskar i värde över tid |
| Karensperiod | 5 år vid trädabolag | Förkortas till 4 år | Snabbare väg tillbaka till kvalificerade aktier |
Som du ser handlar förändringarna både om förenkling och om nya begränsningar. Därför är det viktigt att se hur just ditt bolag påverkas.
Vem gynnas och vem påverkas negativt?
Förändringarna kommer inte slå lika för alla.
- Gynnas: Mindre bolag och företag utan stora löneuttag får mer utrymme till 20 % skatt. Dessutom slipper de hantera komplicerade lönekrav.
- Mindre gynnsamt: Företag med flera ägare och höga löner tappar något på grund av löneavdraget. De får därmed ett mindre lönebaserat utrymme.
- Oförändrat: För många företag blir skillnaden marginell, särskilt om lönerna ligger på en mellannivå. I praktiken innebär det att reglerna stabiliserar sig för en stor del av ägarledda bolag.
Vad kan du göra under 2025?
Det finns flera saker du kan göra för att förbereda dig.
- Räkna på effekten Börja med att jämföra hur din utdelning beskattas i dag och hur det ser ut med de nya reglerna. På så sätt ser du snabbt om du påverkas positivt eller negativt.
- Se över lönerna Om du planerar att använda lönebaserat utrymme kan det vara klokt att justera löneuttag före årsskiftet. Det kan ge dig bättre förutsättningar inför 2026.
- Titta på ägarstrukturen Fundera på hur ägandet är fördelat och om det kan vara värt att ändra innan reformen. En justering kan ibland göra stor skillnad.
- Ta rådgivning Även om reglerna blir enklare är det fortfarande mycket att hålla reda på. Vi på Inmiko kan därför hjälpa dig att välja rätt strategi.
Sammanfattning
De nya 3:12-reglerna 2026 ska förenkla systemet och göra det mer rättvist. Samtidigt förändras villkoren på flera punkter, vilket gör planeringen extra viktig. För vissa företagare innebär reglerna lägre skatt, för andra något stramare villkor. Genom att agera i tid och analysera hur du påverkas kan du däremot dra nytta av förändringarna på bästa sätt.
För att läsa mer om förslaget ligger det här: https://www.regeringen.se/pressmeddelanden/2025/05/regeringen-foreslar-enklare-skatteregler-for-delagare-i-famansforetag/
